Mükelleflerin ödeyecekleri kurumlar vergisi, beyan ettikleri kazancın indirim ve istisnalar düşülmeden önceki tutarının yüzde 10’undan aşağı olamayacak. Bu yeni düzenlemeler, Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından hazırlanan Kurumlar Vergisi Genel Tebliği’nde yapıldı. Bakanlık, Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından hazırlanan “Kurumlar Vergisi Genel Tebliği’nde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ”i Resmi Gazete’de yayımlayarak yürürlüğe koydu.
Hesap dönemi takvim yılı olan mükellefler için 2025 yılı ve sonrasında elde edilen kazançlarını etkileyecek olan bu yeni düzenlemeler, özel hesap dönemine tabi olan mükellefleri de kapsıyor. Yeni işe başlayanlardan 3 yıl boyunca asgari vergi alınmayacak ve yatırım teşvik belgesi olan mükelleflerin hakları korunacak.
Ancak, değişiklikle bazı istisna ve indirimler kapsam dışı bırakıldı. İştirak kazançları, emisyon primi, teknokent kazançları ve serbest bölge kazanç istisnaları ile AR-GE ve tasarım indirimleri artık kapsam dışında olacak. Yatırım fon ve ortaklıklarının gayrimenkul gelirleri asgari vergiye tabi tutulacak, ancak diğer gelirleri asgari vergiye tabi olmayacak.
Türkiye’nin büyük yatırımlarından elde edilen kazançlara da artırımlı kurumlar vergisi uygulanacak. Reel sektör için vergi oranı yüzde 25, banka ve finans kurumları için yüzde 30, ihracat yapan firmalar için yüzde 20, halka açık şirketler için yüzde 23, imalatçılar için yüzde 24 olacak.
Yap-işlet-devret modeli ile kamu özel işbirliği projelerinden elde edilen kazançlardan yüzde 30 kurumlar vergisi alınacak. Ayrıca, taşınmaz satışlarından elde edilen kazançlara tanınan kurumlar vergisi istisnası da kaldırıldı.
Yurt dışına verilen bazı hizmetlerden elde edilen kazançlar için ise yüzde 80 kazanç indirimi sağlandı. İhracat kazançlarına uygulanan vergi oranı 1 puan indirimli olarak uygulanırken, ihracat yapan kurumların münhasıran ihracattan elde ettikleri kazançlara bu vergi oranının 5 puan indirimli uygulanması sağlandı.
Son olarak, iş merkezi Türkiye’de bulunmayan yabancı kurumların ödenmiş sermayesinin en az yüzde 50’sine sahip olan kurumların elde ettiği kar payı niteliğindeki kazançlarında yüzde 50’lik bir istisna sağlandı. Katılım bankalarının ortağı olduğu Katılım Finans Kefalet Anonim Şirketi, artık kurumlar vergisinden muaf tutulacak.
Bu yeni düzenlemeler, kurumlar vergisi ödemelerini etkileyecek ve işletmelerin vergi yüklerini değiştirecek. İşletmelerin vergi planlamalarını gözden geçirmeleri ve uzmanlardan destek almaları önem taşıyor. Bu değişikliklerle ilgili daha detaylı bilgi almak ve etkilerini anlamak için vergi danışmanlarına başvurabilirsiniz.
